Hoe werkt de vermogensbelasting voor een tweede woning in Spanje?

De vermogensbelasting voor een tweede woning in Spanje – de Impuesto sobre el Patrimonio – is een aanvullende belasting op het bezit van vermogen, waaronder onroerend goed. Deze belasting geldt ook voor niet-residenten die een tweede woning in Spanje bezitten, al is er een ruime vrijstelling en zijn de tarieven relatief laag.

In dit overzicht leggen we uit wanneer je deze belasting betaalt, hoe het wordt berekend, welke vrijstellingen gelden, en wat je in de praktijk kunt verwachten. Ook geven we voorbeelden en aandachtspunten voor Nederlandse eigenaren van een vakantiehuis in Spanje.

1. Wat is vermogensbelasting in Spanje?

De vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) is een jaarlijkse belasting die geheven wordt over het netto privévermogen dat iemand bezit in Spanje per 31 december van elk jaar.

Voor niet-residenten geldt dit alleen over het bezit in Spanje, bijvoorbeeld:

• Vakantiewoningen
• Spaanse bankrekeningen
• Onroerend goed voor verhuur

2. Wanneer moet je deze belasting betalen?

Je betaalt vermogensbelasting als:

• Je aan het eind van het belastingjaar meer bezit dan de regionale vrijstellingsgrens, én
• Het bezit zich bevindt in Spanje (voor niet-residenten)

Voor niet-residenten geldt meestal de regeling van de nationale overheid, tenzij je valt onder de regeling van een specifieke autonome regio (zoals Andalusië, Valencia of Balearen).

3. Hoeveel bedraagt de vermogensbelasting?

De tarieven lopen op van 0,2% tot 3,5%, afhankelijk van de hoogte van het belastbare vermogen en de autonome regio. Voor niet-residenten geldt het nationale tarief (tenzij anders bepaald).

4. Vrijstelling: wanneer hoef je niet te betalen?

Voor niet-residenten geldt een algemene vrijstelling van €700.000 per persoon (nationaal niveau). Zolang de waarde van je Spaanse woning onder deze grens blijft, hoef je géén vermogensbelasting te betalen.

Let op:

• De waarde wordt bepaald op basis van de hoogste van drie: de aankoopprijs, de kadastrale waarde (valor catastral), of de waarde vastgesteld door de belastingdienst.
• Bezit je samen met je partner de woning? Dan geldt de vrijstelling per persoon.
• Hypotheken die op de woning rusten, mogen in mindering worden gebracht op de waarde (nettovermogen).

5. Voorbeeldberekening

Voorbeeld 1: Geen belasting verschuldigd

• Marktwaarde woning: €400.000
• Geen hypotheek
• Bezit op één naam
• Vrijstelling: €700.000
• Geen vermogensbelasting verschuldigd

Voorbeeld 2: Wel belasting verschuldigd

• Marktwaarde woning: €950.000
• Hypotheek: €150.000
• Nettovermogen: €800.000
• Vrijstelling: €700.000
• Belastbaar vermogen: €100.000
• Toepasselijk tarief (0,2% – 0,3%)
• Te betalen: ca. €250 per jaar

6. Hoe en wanneer geef je het aan?

• Aangifte gebeurt via het Spaanse belastingportaal (Modelo 714)
• Deadline: jaarlijks tussen april en juni over het voorafgaande jaar
• Als je alleen een woning bezit en onder de vrijstelling valt, ben je in veel gevallen niet verplicht aangifte te doen, tenzij de waarde boven de aangiftedrempel van €2.000.000 komt

In dat laatste geval moet je altijd aangifte doen, ook als je uiteindelijk niets hoeft te betalen.

7. Wat betekent dit voor Nederlandse belastingplichtigen?

Nederlanders die fiscaal in Nederland wonen en een vakantiehuis in Spanje bezitten:

• Betalen in Spanje vermogensbelasting over hun bezit boven de vrijstellingsgrens
• Geven de woning op in box 3 van de Nederlandse aangifte, maar krijgen vermindering dubbele belasting
• Betalen dus alleen in Spanje belasting over de woning

Nederland houdt wel rekening met de waarde in box 3 voor het progressievoorbehoud (waardoor je belastingdruk op ander vermogen stijgt).

8. Aandachtspunten en tips

• Laat jaarlijks controleren of je onder of boven de vrijstelling zit
• Vraag een lokale fiscalist om je Modelo 714 in te dienen indien nodig
• De kadastrale waarde kan stijgen door herziening — houd dat in de gaten
• Denk bij aankoop van een luxere woning (> €700.000) aan optimalisatie via splitsing eigendom, gezamenlijke aankoop of erfplanning

Conclusie

De vermogensbelasting in Spanje geldt ook voor buitenlandse eigenaren van een tweede woning, maar door de ruime vrijstelling van €700.000 per persoon betaal je in de meeste gevallen geen of slechts beperkte belasting. De aangifte is wel verplicht als je boven de meldgrens van €2 miljoen uitkomt, of als je belastbaar vermogen in Spanje hebt boven de vrijstelling.

Vakantiewoningen.nl helpt je graag bij het inschatten van de fiscale gevolgen van je woningbezit in Spanje. We kunnen je ook in contact brengen met lokale fiscalisten die gespecialiseerd zijn in aangiften voor niet-residenten.