Als je als Nederlands belastingplichtige een vakantiehuis in Spanje bezit, krijg je te maken met belasting in beide landen:
- Spanje heeft het eerste heffingsrecht, omdat de woning op Spaans grondgebied ligt.
- Nederland belast je wereldwijde vermogen in box 3, maar voorkomt dubbele belasting via een regeling in het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje.
Dit heet de voorkoming van dubbele belasting, en werkt via de zogeheten vrijstellingsmethode met progressievoorbehoud. In deze uitleg lees je precies hoe dit systeem werkt, welke belasting je waar betaalt, hoe je dit opgeeft, en wat het betekent voor je uiteindelijke belastingdruk.
1. Welke belastingen betaal je in Spanje?
Als eigenaar van een vakantiehuis in Spanje, betaal je daar onder andere:
A. IBI (onroerendgoedbelasting)
- Gemeentelijke heffing, vergelijkbaar met OZB
- Meestal €300 – €900 per jaar, afhankelijk van de locatie en kadastrale waarde
B. IRNR (inkomstenbelasting niet-residenten)
- Over huurinkomsten (19% over netto winst)
- Of: forfaitaire heffing als je niet verhuurt (19% over 1,1% – 2% van de kadastrale waarde)
C. Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio, indien van toepassing)
- Alleen bij een bezit boven €700.000 per persoon
- Tarieven: 0,2% – 2,5% (of hoger), afhankelijk van het vermogen
Spanje heft dus belasting op bezit en gebruik van de woning, als bronland.
2. Hoe werkt het in Nederland?
In Nederland valt je Spaanse woning in box 3 van de inkomstenbelasting (vermogen uit sparen en beleggen). In principe betaal je over je hele wereldwijde vermogen belasting in Nederland, dus ook over buitenlands onroerend goed.
Maar: via het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje wordt dubbele belasting voorkomen.
3. Hoe voorkom je dubbele belasting?
Nederland past voor buitenlands vastgoed de vrijstellingsmethode met progressievoorbehoud toe. Dat betekent:
- Je hoeft geen belasting te betalen over de waarde van de woning in box 3
- Maar de waarde telt wél mee voor het bepalen van je belastingtarief in box 3 (progressie)
Wat betekent dit concreet?
- Je krijgt een vermindering van belasting ter grootte van het deel dat toerekenbaar is aan het buitenlandse vastgoed
- Je overige vermogen in box 3 (bijv. spaargeld, beleggingen) wordt belast tegen een hoger percentage
4. Voorbeeld dubbele belasting bij woning in Spanje
Stel:
- Spaanse woning waarde: €300.000
- Overig box 3-vermogen: €250.000
- Vrijstelling box 3 (2024): €57.000 per persoon
Gevolgen:
- Je hoeft in Nederland geen belasting te betalen over de €300.000 woning
- Maar voor de berekening van het belastingtarief wordt uitgegaan van een totaalvermogen van €550.000
- Hierdoor val je in een hogere rendementszone (meer dan 4%) over je Nederlandse vermogen
De woning in Spanje wordt dus vrijgesteld, maar beïnvloedt wel het belastingtarief over je andere box 3-bezittingen. Dit heet progressievoorbehoud.
5. Hoe geef je dit op in de belastingaangifte?
In je Nederlandse aangifte:
- Ga naar box 3
- Kies voor “Onroerende zaken buiten Nederland”
- Vul de waarde van de Spaanse woning in (per 1 januari van het belastingjaar)
- Vermeld of je de woning geheel of gedeeltelijk bezit
- De Belastingdienst past automatisch de regeling voor dubbele belasting toe
Let op: je moet in veel gevallen bewijsstukken kunnen overleggen over de waarde van de woning (zoals koopakte of WOZ-achtige waarde van de Spaanse belastingdienst).
6. Veelgemaakte fouten en aandachtspunten
| Fout / risico | Hoe te voorkomen |
|---|---|
| De woning niet opgeven in Nederland | Altijd vermelden in box 3, anders riskeer je navordering |
| Waarde verkeerd inschatten | Gebruik marktwaarde, aankoopprijs of officiële schatting |
| Aftrekbare schulden vergeten | Hypotheken op de woning mogen meetellen als schuld in box 3 |
| Niet-aangegeven huurinkomsten in Spanje | Altijd aangeven via Modelo 210 in Spanje |
| Dubbele belasting betalen door foute opgave | Laat je begeleiden door fiscalist met kennis van beide landen |
Conclusie
Als je een vakantiehuis bezit in Spanje, betaal je belasting in Spanje over het bezit en eventuele verhuur. In Nederland geef je de woning op in box 3, maar via het belastingverdrag wordt dubbele belasting voorkomen. Je betaalt in Nederland dus géén belasting over het huis, maar het verhoogt wel het tarief op je overige vermogen (progressievoorbehoud).
Correcte aangifte in beide landen voorkomt boetes of naheffingen, en zorgt dat je niet dubbel betaalt.
Vakantiewoningen.nl werkt samen met Nederlandstalige fiscalisten in Spanje die precies weten hoe je inkomsten en bezit correct opgeeft in beide landen. Zo ben je zeker van een correcte en optimale fiscale afhandeling.