Wanneer kinderen een vakantiewoning erven, krijgen zij te maken met een aantal fiscale, juridische en praktische zaken. Het bezit van een vakantiewoning valt in de erfenis, en de afwikkeling hiervan hangt af van de testamentaire bepalingen en de wensen van de erfgenamen. Hieronder leg ik uit hoe dit proces werkt en waar je als erfgenaam of als ouder (die dit wil voorbereiden) op moet letten.
1. Erfbelasting betalen over de vakantiewoning
- De waarde van de vakantiewoning wordt vastgesteld op basis van de WOZ-waarde of de waarde in het economisch verkeer op de datum van overlijden.
- Kinderen betalen erfbelasting over hun aandeel in deze waarde.
- Tarieven voor kinderen in 2024:
- Tot €152.368: 10% erfbelasting
- Boven €152.368: 20% erfbelasting
Voorbeeld:
- De vakantiewoning heeft een waarde van €250.000.
- Erfgenaam erft 50%: €125.000.
- Erfbelasting: 10% van €125.000 = €12.500 te betalen.
2. Gezamenlijk bezit of uitkopen
- Bij meerdere kinderen komt de vakantiewoning vaak in gezamenlijk bezit terecht.
- Er zijn dan twee opties:
- De woning gezamenlijk behouden (voor verhuur of eigen gebruik).
- Eén kind koopt de anderen uit tegen de getaxeerde waarde. Dit gebeurt vaak met behulp van een notaris en kan worden gefinancierd met een lening of schenking.
3. Overdrachtsbelasting
- Kinderen betalen géén overdrachtsbelasting als de woning via de erfenis wordt verkregen.
- Pas wanneer het erfdeel later onderling wordt overgedragen (bijvoorbeeld uitkoop), kan overdrachtsbelasting van toepassing zijn (10,4% in 2024).
4. Parkreglement en eigendomsbeperkingen
- Het parkreglement blijft ook na de erfenis gelden.
- Controleer of er een voorkeursrecht tot koop voor het park bestaat bij verkoop of overdracht aan derden.
5. Verhuur en voortzetting
- Kinderen kunnen ervoor kiezen om de woning te behouden voor verhuur.
- De huuropbrengsten worden dan verdeeld naar rato van het eigendomsaandeel.
- Houd er rekening mee dat gezamenlijke exploitatie duidelijke afspraken vereist.
6. Waarde bij verkoop
- Wanneer de erfgenamen besluiten te verkopen, gelden dezelfde regels als bij reguliere verkoop.
- De verkoopwinst is onbelast, tenzij de woning tot een zakelijke exploitatie hoorde.
7. Praktische tips voor ouders die willen voorbereiden
- Laat de vakantiewoning opnemen in het testament met duidelijke bepalingen over wie erft en hoe met de woning wordt omgegaan.
- Overweeg bij leven al (gedeeltelijk) te schenken om erfbelasting te besparen.
- Zorg voor transparantie over eventuele parkeigen regels, verhuurverplichtingen en lopende kosten.
Conclusie
Als kinderen een vakantiewoning erven, betalen zij erfbelasting over de waarde van hun erfdeel. De woning komt vaak in gezamenlijk bezit, waarbij gekozen kan worden voor behoud, verhuur of verkoop. Bij verkoop of uitkoop gelden belastingregels en mogelijk overdrachtsbelasting. Een goede voorbereiding via testament of schenkingsplan kan erfbelasting en praktische complicaties beperken.