De verhuurinkomsten van je vakantiehuis in Spanje worden belast in Spanje én mogelijk in Nederland, afhankelijk van je fiscale woonland, de duur en aard van de verhuur, en of je in Spanje btw-plichtig bent. Spanje hanteert voor buitenlandse eigenaren de belasting op niet-ingezetenen: de IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Nederland belast het bezit van de woning meestal in box 3.
Hieronder leggen we uit hoe de verhuurinkomsten worden belast, hoe je dubbele belasting voorkomt, wat het verschil is tussen particuliere en zakelijke verhuur, en geven we rekenvoorbeelden.
1. Hoe werkt belastingheffing in Spanje (IRNR)?
Als niet-resident ben je in Spanje belastingplichtig voor je inkomsten uit Spaans vastgoed via de IRNR-regeling:
| Situatie | Belastingtarief IRNR (2024) |
|---|---|
| Inwoner van EU/EER of Zwitserland | 19% over netto inkomsten |
| Inwoner buiten de EU (bijv. VK, VS) | 24% over bruto inkomsten (geen kosten aftrekbaar) |
Voor Nederlanders geldt dus het gunstige 19%-tarief, met aftrek van kosten.
A. Verhuur aan toeristen (kort verblijf)
Als je het huis tijdelijk verhuurt (Airbnb, Booking, etc.), wordt dit gezien als inkomsten uit verhuur. Je betaalt:
- 19% over de netto verhuuropbrengst
- Aftrekbare kosten: onderhoud, afschrijving, nutsvoorzieningen, lokale belastingen (IBI), schoonmaak, promotiekosten
- Aangifte per kwartaal via het Spaanse formulier Modelo 210
Let op: bij verhuur met hotelmatige diensten kan sprake zijn van btw-plicht (zie vorige vraag), maar dat verandert niets aan je IRNR-aangifte.
B. Periodes zonder verhuur (eigen gebruik of leegstand)
In periodes waarin je woning niet verhuurd is, rekent Spanje een fictief huurinkomen, ook wel het forfaitaire voordeel uit eigen gebruik genoemd.
| Berekening: |
|---|
| 1,1% – 2% van de kadastrale waarde (valor catastral) = fictief jaarinkomen |
| Daarover betaal je 19% belasting |
Als je woning een kadastrale waarde van €150.000 heeft en 1,1% geldt:
Fictief inkomen = €1.650 → IRNR = €313,50 per jaar
Dit geldt alleen voor de periode waarin je het huis niet verhuurt.
2. Aangifte inkomstenbelasting in Nederland (box 3)
Als Nederland je fiscale woonland is, dan geef je je Spaanse woning op in box 3 als buitenlands vermogen. Je hoeft de verhuuropbrengsten niet aan te geven in box 1, omdat je inkomen daar al in Spanje belast is.
| In Nederland betaal je: | Toelichting |
|---|---|
| Vermogensrendementsheffing in box 3 | Over de waarde van de woning, verminderd met een eventuele hypotheekschuld |
| Tijdelijke vrijstelling dubbele belasting | De waarde wordt wel belast, maar je krijgt een verrekeningskorting (de zgn. voorkoming van dubbele belasting) |
Je geeft de WOZ-achtige waarde van de Spaanse woning op peildatum 1 januari op in je aangifte, omgerekend naar euro’s.
3. Rekenvoorbeeld: verhuur en eigen gebruik gecombineerd
Gegevens:
- Woning in Alicante met kadastrale waarde: €120.000
- Jaarlijkse verhuuropbrengst: €15.000
- Kosten (schoonmaak, energie, belastingen, afschrijving): €5.000
- Netto verhuurwinst = €10.000
- Niet-verhuurde periode: 6 maanden
- Forfaitair eigen gebruik (1,1%): €1.320 x 50% = €660
Belastingen in Spanje:
- IRNR over verhuur: 19% van €10.000 = €1.900
- IRNR over eigen gebruik: 19% van €660 = €125,40
- Totale Spaanse belasting: €2.025,40 per jaar
Belastingen in Nederland:
- Woningwaarde (peildatum 1 jan): €250.000
- Hypotheek: €100.000
- Vermogen in box 3: €150.000
- Je betaalt vermogensrendementsheffing, maar met voorkoming dubbele belasting voor dit buitenlandse pand.
4. Wat zijn de aandachtspunten?
- Je moet elk kwartaal IRNR-aangifte doen als je verhuurt
- De aftrek van kosten is alleen toegestaan als je EU-ingezetene bent
- Verhuur je aan familie of voor een symbolisch bedrag? Dan kan de fiscus dit corrigeren naar markthuur
- In sommige regio’s zijn ook lokale belastingen op toeristische verhuur van toepassing
- Als je actief verhuurt (met personeel, balie of diensten), kan je Spaanse belastingstatus veranderen (als ondernemer)
Conclusie
De verhuurinkomsten van je vakantiehuis in Spanje worden belast via de IRNR-regeling met 19% over netto opbrengst. Daarnaast betaal je belasting over het forfaitaire eigen gebruik in perioden zonder verhuur. In Nederland wordt de woning in box 3 belast, maar met een korting voor dubbele belastingheffing.
Goede administratie van verhuurdagen, kosten en de juiste aangifte zijn essentieel om geen onnodige belasting te betalen.
Vakantiewoningen.nl werkt samen met fiscale specialisten die je kunnen helpen bij correcte IRNR-aangifte en optimalisatie van je rendement. Vraag gerust een verhuurrendement + belastinganalyse aan voor jouw situatie.