Ja, je kunt een vakantiewoning inbrengen in een BV, maar dit is een keuze die goed doordacht moet worden vanwege fiscale en juridische gevolgen. Het kan aantrekkelijk zijn als je recreatiewoningen zakelijk exploiteert en meerdere objecten bezit, of als je actief bezig bent met aankoop, verhuur, verbetering en doorverkoop. Hieronder leg ik uit hoe het werkt, wat de voordelen zijn en welke aandachtspunten er zijn.
1. Hoe werkt het inbrengen van een vakantiewoning in een BV?
- De vakantiewoning wordt juridisch en economisch eigendom van de BV.
- Dit kan door verkoop van het pand aan de BV tegen marktwaarde, of door inbreng als kapitaalstorting.
- De woning staat vanaf dat moment op de balans van de BV en wordt jaarlijks afgeschreven.
2. Voordelen van inbreng in een BV
A. Fiscale voordelen bij grotere vastgoedportefeuilles
- De winst uit verhuur en verkoop wordt belast met vennootschapsbelasting (19% tot €200.000 winst, daarboven 25,8%), vaak lager dan het hoogste tarief in box 1.
- Over gerealiseerde verkoopwinsten betaal je vennootschapsbelasting, maar je kunt flexibel investeren binnen de BV zonder directe heffing in privé.
B. Mogelijkheid tot aftrekbare kosten
- Alle kosten die verband houden met het bezit, onderhoud, verbetering en verhuur zijn aftrekbaar van de winst.
C. Professionele structuur
- Bij exploitatie van meerdere woningen of het opzetten van een verhuurconcept is een BV juridisch overzichtelijker en zakelijk aantrekkelijk.
3. Aandachtspunten en nadelen
A. Overdrachtsbelasting en btw
- Bij het overdragen van de vakantiewoning van privé naar de BV is overdrachtsbelasting verschuldigd (10,4% in 2024).
- Als de woning jonger is dan twee jaar en bij aankoop btw-belast was, moet goed gekeken worden of bij de inbreng ook btw moet worden afgedragen of herzien.
B. Geen belastingvrije waardestijging
- In privé (box 3) is verkoopwinst belastingvrij. Binnen een BV wordt verkoopwinst belast met vennootschapsbelasting.
- Dit betekent dat bij latere verkoop de winst volledig fiscaal wordt afgerekend.
C. Complexiteit en administratieve lasten
- Een BV moet een administratie bijhouden, aangifte vennootschapsbelasting doen en een jaarrekening opstellen.
D. Uitkeren van winst naar privé
- Wil je de winst uit de BV naar privé halen, dan betaal je bij uitkering dividendbelasting en inkomstenbelasting (box 2), wat het totaalbelastingspercentage hoger maakt.
4. Wanneer is het interessant?
- Als je meerdere vakantiewoningen bezit en actief verhuurt en doorverkoopt (meer dan normaal vermogensbeheer).
- Bij het opzetten van een professionele verhuuronderneming.
- Wanneer je winsten binnen de BV wilt laten zitten voor herinvestering in nieuwe vastgoedprojecten.
Conclusie
Je kunt een vakantiewoning inbrengen in een BV, wat fiscaal en organisatorisch voordelen biedt voor actieve vastgoedbeleggers of ondernemers met meerdere recreatiewoningen. Voor particuliere bezitters die passief beleggen, is privébezit (box 3) vaak aantrekkelijker vanwege belastingvrijheid over verkoopwinst en eenvoud. Overweeg de inbreng alleen als je serieus bezig bent met vastgoedexploitatie en bereid bent om de administratieve lasten te dragen.
Wil je weten of het voor jouw situatie zinvol is om een vakantiewoning in een BV onder te brengen? Vakantiewoningen.nl kan je in contact brengen met gespecialiseerde fiscalisten die dit onafhankelijk voor je doorrekenen en adviseren.