Ja, als je in Nederland fiscaal resident bent en een vakantiehuis bezit in Spanje, dan moet je deze woning opgeven in box 3 van je Nederlandse belastingaangifte. Je betaalt belasting over het vermogen dat je aanhoudt in het buitenland, inclusief vastgoed, maar dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voorkom je dubbele belasting.
In dit overzicht leggen we uit hoe het precies werkt, wat je in Nederland moet opgeven, hoe de heffingskorting werkt, en wat je eventueel in Spanje moet betalen. Ook geven we rekenvoorbeelden om het concreet te maken.
1. Vakantiehuis in Spanje = buitenlands vermogen in box 3
Als je in Nederland woont en belastingplichtig bent, dan moet je al je wereldwijde vermogen opgeven in box 3 van de inkomstenbelasting. Hieronder valt ook:
- Onroerend goed in het buitenland
- Buitenlandse bankrekeningen
- Buitenlands beleggingsvermogen
Je vakantiehuis in Spanje wordt in Nederland aangemerkt als bezitting, en je mag hiertegenover géén aftrekbare schuld opvoeren (tenzij je er een hypothecaire lening voor hebt die direct aan dat pand gekoppeld is). Verhuur je de woning? Dan telt de huuropbrengst niet mee in box 3 — alleen de waarde van de woning telt.
2. Wat moet je opgeven aan de Belastingdienst?
Bij de belastingaangifte geef je het volgende op:
| Rubriek | Inhoud |
|---|---|
| Waarde vakantiehuis | Waarde in het economische verkeer per 1 januari van het belastingjaar (meestal aankoopprijs of WOZ-achtige waarde) |
| Schuld (optioneel) | Alleen als je er een hypotheek voor hebt afgesloten die direct aan de woning is gekoppeld |
| Vermindering dubbele belasting | Via het belastingverdrag met Spanje |
De woning zelf geef je aan onder de rubriek “Onroerende zaken buiten Nederland” in box 3.
3. Vermindering dubbele belasting
Doordat Spanje het heffingsrecht heeft op het vastgoed, past Nederland een vrijstelling met progressievoorbehoud toe. Dit betekent:
- Je betaalt géén box 3-belasting over de waarde van de woning,
- Maar deze waarde wordt wel meegeteld voor het bepalen van het belastingtarief over je overige box 3-vermogen.
Voorbeeld:
Je hebt €250.000 spaargeld in Nederland en een vakantiehuis in Spanje ter waarde van €300.000.
De woning is vrijgesteld van belasting in Nederland, maar je box 3-tarief wordt wél bepaald op basis van €550.000.
Dit heet progressievoorbehoud, en zorgt ervoor dat je meer belasting betaalt over je Nederlandse vermogen, ondanks de vrijstelling voor het buitenlandse huis.
4. Moet je ook in Spanje belasting betalen?
Ja, Spanje belast onroerend goed dat binnen haar grondgebied ligt. Als niet-resident betaal je:
A. IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
- Jaarlijkse gemeentelijke belasting, vergelijkbaar met OZB
- Meestal tussen de €300 en €800 per jaar, afhankelijk van regio en kadastrale waarde
B. IRNR (inkomstenbelasting niet-ingezetenen)
- Ook als je niet verhuurt, betaal je belasting over fictieve inkomsten
- Berekening:
- 1,1% of 2% van de kadastrale waarde (valor catastral)
- Hierover 19% belasting voor EU-ingezetenen
Rekenvoorbeeld fictieve inkomstenbelasting Spanje (zonder verhuur):
Kadastrale waarde woning = €150.000
1,1% x €150.000 = €1.650
19% x €1.650 = €314,50 per jaar
C. Verhuurinkomsten?
Dan betaal je in Spanje 19% over de netto huuropbrengst (dus ná aftrekbare kosten zoals onderhoud, VvE-bijdragen, bemiddelingskosten).
Deze belasting betaal je per kwartaal via een speciaal formulier (Modelo 210), meestal geregeld door je advocaat of fiscaal vertegenwoordiger.
5. Samenvattend: belasting in Nederland en Spanje
| Belastingsysteem | Nederland | Spanje |
|---|---|---|
| Vermogensbelasting | Vakantiehuis valt in box 3 | n.v.t. voor niet-residenten |
| Dubbele belasting | Vermindering via belastingverdrag | Spanje heeft eerste heffingsrecht |
| Fictieve huuropbrengst | Niet belast in Nederland | Wel belast via IRNR |
| Huurinkomsten (bij verhuur) | Niet belast in Nederland | Wel belast in Spanje (19% netto) |
6. Aandachtspunten en tips
- Hypotheek in Spanje? Alleen opnemen als aftrekbare schuld in box 3 als deze direct op de woning rust.
- Valutakoersverschillen: waarde van de woning in euro opgeven, net als Spaanse schulden.
- Voorkom dubbele aangifteproblemen door jaarlijks aangifte te doen in Spanje en in Nederland correct vrijstelling aan te vragen.
- Laat je bij verhuur begeleiden door een fiscalist om tijdig belastingaangiften in Spanje in te dienen.
Conclusie
Ja, je moet in Nederland belastingaangifte doen over een vakantiehuis in Spanje, maar dankzij het belastingverdrag voorkom je dubbele belasting. De woning valt onder box 3, maar wordt vrijgesteld via vermindering dubbele belasting, met progressievoorbehoud. Tegelijkertijd betaal je in Spanje wél belasting over bezit en eventuele verhuurinkomsten.
Vakantiewoningen.nl werkt samen met Nederlandse en Spaanse fiscalisten die je kunnen helpen om je aangiftes correct en efficiënt te doen, zodat je fiscaal alles goed geregeld hebt — zowel in Nederland als in Spanje.
Wil je weten hoe jouw specifieke situatie uitpakt, bijvoorbeeld bij verhuur of meerdere panden? Neem dan vrijblijvend contact met ons op voor een persoonlijk belastinginzicht.