Ja, als je je vakantiehuis in Spanje verhuurt, ben je als Nederlandse eigenaar inkomstenbelasting verschuldigd in Spanje over de verhuuropbrengsten. Dit geldt ook als je niet in Spanje woont. Spanje heeft als bronland namelijk het eerste heffingsrecht op inkomsten uit Spaans onroerend goed.
In Nederland hoef je deze huurinkomsten niet nogmaals aan te geven in box 1, maar de woning blijft wel onderdeel van je box 3-vermogen. Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje wordt dubbele belasting voorkomen.
Hieronder leggen we uit hoe deze belasting werkt, welke kosten je mag aftrekken, welke tarieven gelden, en hoe dit in de praktijk verloopt — inclusief een duidelijke rekenvoorbeelden.
1. Wie moet belasting betalen over verhuur?
Iedereen die als niet-resident een woning in Spanje verhuurt (zowel korte als lange termijn) is belastingplichtig voor de IRNR:
Impuesto sobre la Renta de No Residentes – oftewel: inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen.
Dit geldt dus ook voor Nederlandse eigenaren van een tweede woning in Spanje.
2. Welk tarief geldt voor EU-inwoners?
- 19% belasting op de netto verhuuropbrengst
- Je mag dus eerst bepaalde kosten aftrekken van de brutohuur
- Dit tarief geldt alleen als je in een EU- of EER-land woont én fiscaal inwoner bent (zoals Nederland)
Niet-EU-ingezetenen (bijvoorbeeld Britten na de Brexit) betalen 24% over de bruto-opbrengst, zonder aftrek.
3. Welke kosten mag je aftrekken?
Als je fiscaal inwoner van Nederland bent (EU), mag je bij verhuur aan derden de volgende kosten in mindering brengen op de huuropbrengst:
| Aftrekbare kosten (pro rata bij gemengd gebruik) |
|---|
| Rente van Spaanse hypotheek (voor deze woning) |
| VvE-bijdragen (gemeenschappelijke kosten) |
| Onderhoudskosten (geen grote verbouwingen) |
| Verzekeringen |
| Afschrijvingen op gebouw (max. 3% per jaar) |
| Afschrijving op inboedel (max. 10%) |
| Reclame- en bemiddelingskosten (zoals Airbnb) |
| Nutsvoorzieningen (bij verhuur inclusief energie) |
| Lokale belastingen (zoals IBI, afvalheffing) |
Let op: je mag deze kosten alleen aftrekken over de periodes waarin je daadwerkelijk verhuurt.
4. Hoe doe je aangifte in Spanje?
Je doet elk kwartaal aangifte met formulier Modelo 210, als je inkomsten uit verhuur hebt.
- In te dienen binnen 20 dagen na afloop van het kwartaal
- Je betaalt dan direct het verschuldigde bedrag
- In veel gevallen laat je dit regelen door een lokale fiscalist of beheerder
Voorbeeldaangifte per kwartaal:
- Huurinkomsten Q2: €4.500
- Aftrekbare kosten: €1.200
- Belaste winst: €3.300
- 19% belasting = €627
5. Wat als je niet verhuurt?
Ook als je niet verhuurt, betaal je een forfaitaire heffing via Modelo 210 (zonder inkomen):
- Fictief inkomen = 1,1% – 2% van de kadastrale waarde
- Daarover betaal je 19% belasting
Voorbeeld:
Kadastrale waarde woning: €120.000
1,1% x €120.000 = €1.320
19% x €1.320 = €251 per jaar
6. Wat moet je in Nederland opgeven?
In Nederland:
- Geef je de woning op in box 3 als buitenlands onroerend goed
- Je hoeft huurinkomsten niet op te geven in box 1
- Via de regeling ‘voorkoming van dubbele belasting’ word je vrijgesteld van belasting op deze huurinkomsten in Nederland
- Wel wordt de waarde van de woning meegenomen voor het bepalen van je belastingtarief in box 3 (progressievoorbehoud)
7. Let op: toeristische verhuur is vergunningplichtig
In vrijwel alle Spaanse regio’s geldt een vergunningplicht voor toeristische verhuur (via o.a. Airbnb of Booking.com).
- Je hebt een licencia turística nodig
- Zonder vergunning riskeer je boetes van €3.000 tot soms €30.000+
- Bij gereguleerde verhuur hoort ook registratie van je inkomsten
Zorg dus dat je vergunning en fiscale afhandeling op orde zijn — vooral als je de woning actief verhuurt aan toeristen.
8. Samenvattend: belasting op verhuur in Spanje
| Aspect | Toelichting |
|---|---|
| Soort belasting | IRNR – inkomstenbelasting voor niet-residenten |
| Tarief voor EU-ingezetenen | 19% over netto huurinkomsten |
| Aangifte | Per kwartaal via Modelo 210 |
| Aftrekposten | Ja, voor rente, kosten, afschrijving |
| Nederland | Geen box 1-belasting, alleen vermelding in box 3 |
| Zonder verhuur | Fictieve heffing over kadastrale waarde (± €200 – €400) |
Conclusie
Verhuur je je vakantiehuis in Spanje, dan betaal je als Nederlander 19% belasting over de netto huurinkomsten aan de Spaanse fiscus. Deze belasting moet je per kwartaal aangeven via Modelo 210. Verhuur je niet, dan betaal je een jaarlijkse forfaitaire heffing. In Nederland geef je de woning alleen op in box 3 — de daadwerkelijke huurinkomsten worden daar niet belast.
Vakantiewoningen.nl helpt je niet alleen bij het vinden van een goede woning, maar ook bij het regelen van verhuurlicenties en het in contact brengen met lokale fiscalisten die je belastingzaken correct en tijdig afhandelen.
Wil je een inschatting van het netto rendement na belasting? Neem dan contact op voor een persoonlijk verhuur- en kostenoverzicht.