Wie als buitenlander een tweede huis bezit in Italië, krijgt te maken met verschillende belastingen. Deze zijn onderverdeeld in eenmalige belastingen bij aankoop, jaarlijkse belastingen op eigendom en eventueel belastingen op huurinkomsten als je de woning verhuurt. Het Italiaanse belastingstelsel is anders opgebouwd dan het Nederlandse, waardoor het belangrijk is om vooraf helder te hebben wat je verplicht bent te betalen — zowel in Italië als in Nederland.
1. Belastingen bij aankoop van een tweede huis
Bij aankoop van een woning betaal je als koper in Italië overdrachtsbelasting, afhankelijk van het type woning en of je koper bent van een bestaande woning of nieuwbouw.
| Belastingsoort | Toelichting | Tarief |
|---|---|---|
| Registratiebelasting (imposta di registro) | Geldt bij aankoop van bestaande woningen | 9% van kadastrale waarde |
| BTW (IVA) | Alleen van toepassing bij aankoop van nieuwbouwwoning | 10% van koopprijs (4% bij hoofdverblijf) |
| Hypotheek- en kadasterrechten | Vaste heffing bij overdracht | Meestal €50 – €200 per post |
De kadastrale waarde is meestal lager dan de marktwaarde en wordt vastgesteld door de Italiaanse fiscus. Hierdoor kan de effectieve belastingdruk lager uitvallen dan het percentage doet vermoeden.
2. Jaarlijkse belastingen op eigendom
Na aankoop betaal je jaarlijks meerdere gemeentelijke belastingen, ongeacht of je de woning gebruikt of verhuurt.
a. IMU (Imposta Municipale Unica)
IMU is de belangrijkste onroerendgoedbelasting in Italië en geldt voor tweede woningen (niet voor hoofdverblijven).
- Tarief: 0,4% tot 1,06% van de kadastrale waarde
- Gemeenten mogen binnen deze bandbreedte het tarief vaststellen
- Betaling in twee termijnen: juni en december
b. TARI (afvalbelasting)
Verplicht voor alle huizenbezitters, ongeacht gebruik. De hoogte hangt af van:
- Oppervlakte van de woning
- Aantal personen (gebaseerd op registratie of schatting)
- Gemeentelijke tarieven
TARI wordt meestal jaarlijks opgelegd via een aanslag van de gemeente.
c. TASI (bijdrage aan gemeentelijke diensten)
Deze belasting is inmiddels samengevoegd met IMU. In sommige gevallen kan er nog een kleine restheffing worden opgelegd als je woning nog onder het oude regime valt.
Voorbeeld jaarlijkse lasten tweede huis
Voor een woning met een kadastrale waarde van €80.000:
| Belastingpost | Indicatiebedrag |
|---|---|
| IMU (0,96%) | ca. €770 per jaar |
| TARI | ca. €300 – €500 |
| Verzekering | €150 – €400 |
| Totaal | ca. €1.220 – €1.670 |
3. Belasting over huurinkomsten
Als je je tweede woning (gedeeltelijk) verhuurt, ben je in Italië belastingplichtig over de nettohuur:
- Flat tax-regeling (cedolare secca):
Vaste heffing van 21% over de brutohuur (indien van toepassing op het type verhuur). - Inkomstenbelasting (IRPEF):
Progressieve tarieven (23% – 43%) over nettohuurinkomsten, na aftrek van kosten zoals onderhoud en afschrijving.
Welke regeling geldt, hangt af van de verhuurvorm (toeristisch of langdurig) en of je dit als particulier of via een onderneming doet. Verhuur je incidenteel aan toeristen, dan kunnen er ook regionale meldverplichtingen gelden.
4. Nederlandse belasting op tweede huis in Italië
De Italiaanse woning valt in Nederland in box 3 van de inkomstenbelasting:
- Je geeft de waarde in het economische verkeer op per 1 januari
- De woning wordt als bezitting belast, verminderd met eventuele schulden
- Huuropbrengsten hoef je in Nederland niet aan te geven, tenzij het gaat om structurele, professionele verhuur
Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Italië wordt dubbele belasting voorkomen. Italië heft belasting op de woning en inkomsten daaruit; Nederland verleent een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.
5. Overdrachtsbelasting bij erven of schenken
Bij overlijden of schenking van een woning in Italië gelden erf- en schenkbelastingregels. Deze zijn afhankelijk van:
- De relatie tussen schenker en ontvanger
- De waarde van het onroerend goed
- Eventuele vrijstellingen en tarieven (3% – 8%)
Voor Nederlanders met bezit in Italië is het verstandig dit notarieel te regelen, met aandacht voor zowel Nederlands als Italiaans recht.
Conclusie:
Een tweede huis in Italië brengt verschillende belastingen met zich mee. Bij aankoop betaal je registratiebelasting of btw, afhankelijk van het type woning. Daarna betaal je jaarlijks IMU en TARI, en mogelijk belasting over huurinkomsten. Door verschillen in kadastrale en marktwaarde kunnen de lasten meevallen, maar het is belangrijk om op gemeentelijke verschillen en meldverplichtingen te letten. In Nederland valt de woning in box 3, maar dubbele belasting wordt via het belastingverdrag voorkomen. Vakantiewoningen.nl helpt je om alle fiscale aspecten van bezit in Italië goed te regelen.