Subsidies en fiscale regelingen voor een tweede huis in Italië
Kort gezegd: Italië subsidieert renovatie niet met een uitkering maar met een aftrek op de Italiaanse inkomstenbelasting, en een niet-inwoner zonder Italiaanse IRPEF heeft niets om van af te trekken. Wat voor een tweede huis wél telt, zijn de fiscale keuzes bij aankoop en verhuur: het prezzo-valore, de cedolare secca en de vrije verkoop na vijf jaar.
| Regeling | Voor een tweede huis van een niet-inwoner |
|---|---|
| bonus ristrutturazione 36% (2026), 30% (2027) | alleen bruikbaar tegen Italiaanse IRPEF; huur onder de cedolare secca telt niet |
| ecobonus 36% | idem |
| Superbonus | beëindigd per 31 december 2025 |
| prima casa-tarieven (2% registro, 4% IVA) | nee; residentie binnen 18 maanden vereist |
| prezzo-valore | ja: belasting over de valore catastale in plaats van de prijs |
| cedolare secca 21% | ja, ook voor een niet-inwoner |
| IMU-vrijstelling eigen woning | nee |
Zijn er subsidies voor energiebesparing in Italië?
Ja, in de vorm van aftrek: de ecobonus en de bonus ristrutturazione geven in 2026 een aftrek van 36% van de kosten van isolatie, ramen, verwarming en verbouwing van een tweede woning (50% voor een hoofdverblijf), tot € 96.000 aan uitgaven, gespreid over tien jaar; in 2027 daalt dat naar 30%. De aftrek gaat van de Italiaanse IRPEF af, en dat is het probleem voor een niet-inwoner: wie in Italië geen IRPEF betaalt, heeft geen belasting om de aftrek op toe te passen, en huurinkomsten onder de cedolare secca tellen niet mee. Alleen wie de huur in de gewone IRPEF laat belasten of ander Italiaans inkomen heeft, kan de bonus gebruiken. Het sconto in fattura en de cessione del credito, waarmee de aftrek aan de aannemer of een bank werd overgedragen, zijn voor nieuwe werken afgeschaft. De Superbonus is beëindigd.
Kan ik profiteren van fiscale voordelen in Italië?
Van drie, en ze zitten niet in een subsidiefolder. Het prezzo-valore: bij een koop van een particulier wordt de aankoopbelasting berekend over de valore catastale, vaak een derde tot de helft van de prijs, als u er de notaris om vraagt. De cedolare secca: een vlaktaks van 21% over de huur van één woning (26% voor een tweede) in plaats van de progressieve IRPEF, ook voor een niet-inwoner. En de vrije verkoop na vijf jaar: winst bij verkoop is dan onbelast, en geërfd vastgoed altijd. Wat er niet is: de prima casa- tarieven en de IMU-vrijstelling voor de eigen woning, want die vragen residentie in Italië, en de aftrek van hypotheekrente, die alleen voor een hoofdverblijf geldt.
Bestaat er een hypotheekgarantie of overheidsgarantie in Italië?
Niet voor een tweede huis. Het Fondo di garanzia prima casa van de staat garandeert leningen tot 80% voor jongeren en gezinnen die een hoofdverblijf kopen. Een niet-inwoner financiert een tweede huis op de zekerheid van het huis, met 40 tot 50% eigen inbreng.
Zijn er lokale of regionale subsidieprogramma's in Italië?
De regio's en Comuni hebben eigen regelingen, en de meeste vragen residentie of een hoofdverblijf. De bekende uitzondering zijn de case a 1 euro en de vestigingspremies van krimpende dorpen in Sicilië, Sardinië en de Apennijnen, die een buitenlandse koper wél aanspreken maar een verbouwplicht binnen een paar jaar, een borg en soms residentie meebrengen. Wat een Comune op een tweede huis loslaat, is de IMU tegen het maximum en de TARI; vraag de seizoenskorting op de TARI aan, die is er in veel Comuni.
Kan ik gebruikmaken van EU-subsidies in Italië?
Niet rechtstreeks. Het Europese herstelgeld (PNRR) liep via de staat en de regio's naar gebouwen, gemeenten en bedrijven, niet naar een particulier met een vakantiehuis.
Welke regels gelden voor buitenlanders bij subsidies in Italië?
Dezelfde als voor Italianen: de bonus is er voor iedereen die in Italië IRPEF betaalt, inwoner of niet. Het onderscheid is niet het paspoort maar de belasting: een Nederlander die in Italië woont en werkt, gebruikt de bonus als een Italiaan; een Nederlander in Nederland met een vakantiehuis heeft geen IRPEF en dus geen aftrek. Voor het prezzo-valore en de cedolare secca geldt dat onderscheid niet.
Zijn er belastingkortingen bij aankoop van nieuwbouw in Italië?
Geen korting: 10% IVA over de prijs bij een bouwer, tegenover 9% registro over de valore catastale bij een particulier, en de valore catastale is bij nieuwbouw geen optie. Nieuwbouw is in Italië fiscaal de duurdere koop, tenzij het een hoofdverblijf is met 4% IVA. Wat nieuwbouw meebrengt, is de tienjarige aansprakelijkheid van de bouwer voor constructiegebreken en de verplichte polizza decennale postuma bij verkoop op plan.
Biedt de overheid in Italië speciale leningen aan?
Niet voor een tweede huis. De regelingen voor jongeren en gezinnen (Fondo prima casa, de vrijstelling van de imposta sostitutiva) hangen aan het hoofdverblijf. Een tweede huis wordt gefinancierd uit eigen geld, uit de overwaarde van de Nederlandse woning, of met een Italiaanse mutuo voor niet-inwoners.
Moet ik ingeschreven staan in Italië om subsidie te krijgen?
Voor de bonus niet; daar telt of u IRPEF betaalt. Voor de prima casa-tarieven, de IMU-vrijstelling en de regelingen voor jongeren wel: residentie in de Comune binnen achttien maanden. Let op de verleiding: wie zich in Italië laat inschrijven om het 2%-tarief te krijgen zonder er te wonen, krijgt bij controle het verschil met 9% plus 30% boete en rente, en wie er meer dan 183 dagen is, wordt fiscaal inwoner met alles wat daarbij hoort.
Welke voorwaarden gelden voor duurzaamheidsregelingen in Italië?
Voor de bonus: betaling per bonifico parlante (een overschrijving met de wettelijke vermelding), facturen op naam, de technische documenten (voor de ecobonus de melding bij ENEA binnen negentig dagen), en tien jaar bewaren; de aftrek loopt in tien gelijke jaartermijnen tegen de IRPEF van dat jaar, en wat er in een jaar niet past, vervalt. Voor de cedolare secca: de keuze in de aangifte en, bij kortdurende verhuur, de CIN en de regionale melding. Voor het prezzo-valore: de vraag aan de notaio en de volledige prijs in de akte.
Bronnen
- TUIR (DPR 917/1986) art. 16-bis (bonus ristrutturazione); Legge 296/2006 art. 1 c. 344 e.v. (ecobonus); Legge di bilancio 2025 en 2026 (36% / 30%); D.L. 39/2024 (einde sconto in fattura en cessione).
- DPR 131/1986 en Legge 266/2005 art. 1 c. 497 (prezzo-valore); Agenzia delle Entrate, agevolazioni prima casa.
- D.L. 50/2017 art. 4 (cedolare secca); TUIR art. 67 (plusvalenza).
- Consap, Fondo di garanzia prima casa.
- D.Lgs. 122/2005 (polizza decennale postuma).
Tarieven en percentages zijn die van 2026; de bonus daalt per 2027 en de regelingen van regio's en Comuni veranderen per jaar.
