Verhuurt u wel, dan geldt de cedolare secca: een vlak tarief van 21% op één woning naar keuze en 26% op de tweede, zonder progressie en zonder sociale heffingen.
De jaarlijkse heffingen
| Heffing | Waarover | Orde van grootte |
|---|---|---|
| IMU | rendita catastale × 1,05 × 160 × gemeentelijk tarief | € 600 tot € 1.500 |
| TARI | afvalheffing naar oppervlakte | € 150 tot € 400 |
| IRPEF op een niet-verhuurde woning | niet verschuldigd | € 0 |
| Vermogensbelasting | niet van toepassing voor niet-inwoners | € 0 |
Het gemeentelijke IMU-tarief ligt tussen 0,86% en maximaal 1,06%. Bij een rendita van € 500 en het maximumtarief is dat ongeveer € 890 per jaar, te betalen in twee termijnen op 16 juni en 16 december, via het formulier F24.
Twee dingen die kunnen schelen. Sinds een besluit van november 2025 mogen gemeenten een verlaagd IMU-tarief hanteren voor woningen die alleen seizoensgebonden worden gebruikt en niet worden verhuurd of in bruikleen gegeven; dat gaat niet automatisch en u moet het gebruik aantonen met verbruiksgegevens of gebruiksmaanden. En veel gemeenten geven op aanvraag korting op de TARI voor seizoensgebruik.
Waarom u geen IRPEF betaalt
Dit verrast Nederlandse eigenaren die het met Spanje of Frankrijk vergelijken. In Italië geldt het effetto sostitutivo: de IMU vervangt de inkomstenbelasting over niet-verhuurde woningen. Er is dus geen fictief inkomen zoals de Spaanse imputatie of de Franse tweedewoningheffing.
De regel dat vijftig procent van het kadastrale inkomen alsnog wordt bijgeteld, geldt alleen voor een woning in dezelfde gemeente als uw hoofdverblijf. Als niet-inwoner heeft u dat in Italië niet, dus die regel raakt u niet.
Als u verhuurt
Kortdurende verhuur tot dertig dagen valt onder de cedolare secca, een vlak tarief in plaats van de progressieve IRPEF.
- 21% op één woning naar keuze.
- 26% op de tweede woning die u verhuurt.
- Sinds de begrotingswet van 2026 kunt u als particulier maximaal twee woningen op deze manier verhuren; dat waren er vier. Vanaf de derde is het een onderneming en heeft u een partita IVA nodig.
- Platforms houden de 21% in en dragen die af.
- Ook als niet-inwoner mag u voor de cedolare secca kiezen; u doet aangifte met het Modello Redditi PF.
Het nadeel van de cedolare secca is dat er geen kosten aftrekbaar zijn: u betaalt over de bruto huur. Bij een woning met hoge onderhoudslasten kan de gewone IRPEF gunstiger zijn; laat een commercialista beide doorrekenen.
Daarnaast is de CIN verplicht, het Codice Identificativo Nazionale, dat in elke advertentie moet staan en aan de gevel moet hangen. De boete loopt van € 800 tot € 8.000. U meldt de verhuur bij de gemeente en int de imposta di soggiorno per gast.
Bij verkoop
Verkoopt u binnen vijf jaar na aankoop met winst, dan is die winst belast: 26% imposta sostitutiva, af te dragen via de notaris, of progressief in de IRPEF. Na vijf jaar is de winst onbelast. Voor een geërfde woning geldt die termijn niet.
Bij overlijden
Italië heft successiebelasting, en de tarieven zijn mild: 4% voor partner en kinderen boven een vrijstelling van een miljoen euro per erfgenaam. Daarnaast betaalt de erfgenaam imposta ipotecaria van 2% en catastale van 1% over de kadastrale waarde van het vastgoed.
Er is geen erfbelastingverdrag met Nederland. Nederland heft over de wereldwijde nalatenschap van een inwoner en verrekent de Italiaanse heffing.
En in Nederland?
De Italiaanse woning geeft u op in box 3, tegen de waarde in het economisch verkeer. Voor 2026 gelden een forfaitair rendement van 6,00%, een tarief van 36% en een heffingvrij vermogen van € 59.357 per persoon. Het belastingverdrag tussen Nederland en Italië wijst de heffing over onroerend goed aan Italië toe, waarna Nederland een vermindering verleent naar evenredigheid.
Per saldo betaalt u in Nederland over de woning zelf weinig tot niets, maar de waarde telt mee bij de vraag of u boven het heffingvrije vermogen uitkomt. De Italiaanse IMU en TARI zijn kosten en geen verrekenbare voorheffingen. Hypotheekrente is niet aftrekbaar.
Italië naast Nederland en Spanje
| Italië | Spanje | Nederland | |
|---|---|---|---|
| Jaarlijkse onroerendezaakbelasting | IMU, € 600 tot € 1.500 | IBI, € 400 tot € 900 | OZB, € 250 tot € 700 |
| Heffing zonder verhuur | geen | IRNR-imputatie | box 3-forfait |
| Tarief op huur | 21% vlak | 19% na kosten | geen aparte heffing |
| Vermogensbelasting | geen | boven € 700.000 | geen, wel box 3 |
| Winst bij verkoop | 26% binnen vijf jaar | 19% | onbelast |
Italië is voor wie niet verhuurt daarmee fiscaal het rustigst van de drie: één aanslag per jaar en verder niets.
In het kort
- IMU en TARI zijn de enige jaarlijkse heffingen als u niet verhuurt.
- IMU ongeveer € 890 bij een rendita van € 500 en het maximumtarief.
- Geen IRPEF over een niet-verhuurde tweede woning.
- Geen vermogensbelasting voor niet-inwoners.
- Verhuur: cedolare secca 21%, of 26% op de tweede woning.
- Winst bij verkoop belast binnen vijf jaar, daarna vrij.
- In Nederland box 3 met vermindering onder het verdrag.
Peildatum 1 januari 2026. Tarieven per gemeente verschillen; laat ze bevestigen door uw commercialista. Meer in de landgids Italië.
