Aangeven moet u dus wel, en de waarde telt mee bij de vraag of u boven het heffingvrije vermogen uitkomt. Dat laatste is precies waar de woning u in Nederland toch geld kost.
Zo werkt het in de aangifte
- U geeft de waarde in het economisch verkeer van de Spaanse woning op als bezitting in box 3, per 1 januari.
- Een lening op de woning geeft u op als schuld in box 3.
- Over uw hele box 3-vermogen wordt het forfaitaire rendement berekend en belast.
- Vervolgens vraagt u de vermindering ter voorkoming van dubbele belasting voor het Spaanse deel.
Voor 2026 geldt een forfaitair rendement van 6,00% op overige bezittingen, een belastingtarief van 36% en een heffingvrij vermogen van € 59.357 per persoon. Schulden tellen tegen een forfait van 2,70%, na een drempel van € 3.800.
Een rekenvoorbeeld
U heeft € 100.000 spaargeld en een Spaanse woning van € 250.000, zonder lening. Uw partner en u dienen samen aangifte in.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Rendementsgrondslag | € 350.000 |
| Heffingvrij vermogen, twee personen | −€ 118.714 |
| Grondslag sparen en beleggen | € 231.286 |
| Forfaitair rendement, vereenvoudigd tegen 6,00% | € 13.877 |
| Belasting 36% | € 4.996 |
| Vermindering voor Spanje, 250.000 van 350.000 | −€ 3.568 |
| Te betalen in Nederland | € 1.428 |
De vermindering is evenredig: het aandeel van de Spaanse woning in uw totale bezittingen bepaalt welk deel van de box 3-belasting vervalt. Zonder de woning had u over hetzelfde spaargeld minder belasting betaald, omdat u dan onder of dichter bij het heffingvrije vermogen was gebleven. Dat verschil is wat de woning u in Nederland kost.
Dit is een vereenvoudigd voorbeeld. Het werkelijke forfait is een gewogen mix van de percentages voor spaargeld en overige bezittingen; laat uw aangifte narekenen.
Wat het verdrag precies regelt
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje uit 1971 wijst inkomsten uit onroerend goed toe aan het land waar het goed ligt. Hetzelfde geldt voor vermogenswinst bij verkoop. Nederland mag uw wereldwijde vermogen belasten, maar moet voor het Spaanse deel een vermindering geven.
Dubbele belasting ontstaat daardoor niet, maar dubbele aangifte wel: u doet aangifte in Spanje over uw Spaanse inkomsten en in Nederland over uw wereldwijde vermogen.
De tegenbewijsregeling
Sinds de arresten van de Hoge Raad mag u aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfait. Werkelijk rendement betekent hier: de huur plus de waardeontwikkeling van de woning, waarbij kosten niet aftrekbaar zijn. Vanaf 2026 telt het voordeel van eigen gebruik mee, gesteld op 5,06% van de WOZ-waarde naar rato van de periode dat de woning voor u beschikbaar is.
Bij een Spaanse woning gaat het om de waarde in het economisch verkeer en niet om een WOZ-beschikking, die daar niet bestaat. Reken beide uitkomsten door voordat u kiest; in een jaar waarin de Spaanse markt met zeven procent steeg, valt het tegenbewijs vrijwel zeker slechter uit dan het forfait.
Wat Nederland níét doet
- Geen hypotheekrenteaftrek. De woning is geen eigen woning; de rente is niet aftrekbaar. De lening telt wel als schuld in box 3.
- Geen verrekening van Spaanse belastingen. ITP, IBI, IRNR en de plusvalía municipal zijn kosten, geen verrekenbare voorheffingen.
- Geen heffing over uw Spaanse huurinkomsten. Uw huurinkomen is in Spanje belast; Nederland belast alleen het forfait en verleent daarvoor de vermindering.
- Geen heffing over de verkoopwinst. Ook die is aan Spanje toegewezen.
Wat u in Spanje betaalt
Kort samengevat: 19% IRNR over uw huurinkomsten min de direct toerekenbare kosten, of over een fictief inkomen als u niet verhuurt, plus jaarlijks IBI van 0,4% tot 1,10% van de valor catastral. De volledige uitwerking staat in hoe worden verhuurinkomsten belast.
Boven € 700.000 aan Spaanse bezittingen speelt daar ook nog de vermogensbelasting, al geven Andalucía, Madrid en Murcia daarvoor een volledige korting; zie hoe werkt de vermogensbelasting.
Geldt dit ook voor een vakantiehuis in een ander land?
Ja, het mechanisme is hetzelfde voor elke vakantiewoning in het buitenland: u geeft haar op in box 3, en Nederland verleent een vermindering voor het land waaraan het verdrag de heffing toewijst. Wat verschilt, is wat u in dat land zelf betaalt.
| Land | Wat u daar betaalt over huur | In Nederland |
|---|---|---|
| Spanje | 19% IRNR over huur min kosten | box 3 met vermindering |
| Frankrijk | inkomstenbelasting plus sociale heffing | box 3 met vermindering |
| Italië | cedolare secca of het gewone tarief | box 3 met vermindering |
| Duitsland | inkomstenbelasting vanaf de eerste euro | box 3 met vermindering |
| Nederland | geen heffing over de werkelijke huur | box 3, geen vermindering |
De uitzondering is een tweede huis in Nederland zelf: daar is geen vermindering, want er valt niets te voorkomen. Een Nederlandse recreatiewoning wordt dus volledig in box 3 belast, terwijl een buitenlandse woning per saldo alleen het heffingvrije vermogen opsoupeert.
Let op de fiscale term: het gaat om de vermindering ter voorkoming van dubbele belasting en niet om verrekening. Bij verrekening zou u de buitenlandse belasting van uw Nederlandse aanslag mogen aftrekken; dat mag hier juist niet.
Bij verkoop
Spanje belast de winst met 19% IRNR. De koper houdt 3% van de koopsom in en draagt dat af; dat verrekent u met uw aanslag, en bij verlies vraagt u het terug. Daarnaast is er de plusvalía municipal over de waardestijging van de grond. Nederland belast de verkoopwinst niet: die is aan Spanje toegewezen. Wel verdwijnt de woning uit uw box 3-vermogen en komt de opbrengst ervoor in de plaats.
Bij overlijden
Hier is er geen verdrag. Spanje heft erfbelasting over het Spaanse huis en Nederland over de wereldwijde nalatenschap van een inwoner, waarna Nederland de Spaanse heffing verrekent. Als inwoner van de EU mag u de regels van de comunidad van ligging toepassen, en die zijn vaak gunstig: Andalucía en de Comunitat Valenciana geven 99% korting voor partner, kinderen en ouders, de Balearen 100% en de Canarische Eilanden 99,9%.
Praktische aandachtspunten
- Geef de waarde per 1 januari op, niet de aankoopprijs van jaren geleden.
- Bewaar de Spaanse aanslagen; de Belastingdienst kan om onderbouwing vragen.
- Doe de Spaanse aangifte ook in jaren zonder verhuur: de imputatie is verplicht.
- Bent u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje, dan wordt u daar fiscaal inwoner en verandert dit hele artikel voor u.
In het kort
- De Spaanse woning geeft u op in box 3, tegen de waarde per 1 januari.
- Box 3 in 2026: forfait 6,00%, tarief 36%, heffingvrij € 59.357 per persoon.
- Nederland verleent een vermindering naar evenredigheid van de waarde.
- Uw Spaanse huurinkomsten worden in Nederland niet nog eens belast.
- Hypotheekrente is niet aftrekbaar; de lening telt wel als schuld.
- Spaanse belastingen zijn kosten en geen verrekenbare voorheffingen.
Peildatum 1 januari 2026 voor de Nederlandse cijfers en 1 september 2026 voor de Spaanse. Laat uw aangifte door een adviseur toetsen. Meer in de landgids Spanje.
