Komt u er wel boven, dan is de regio waar de woning staat bepalend. Andalucía, Madrid en Murcia geven een korting van honderd procent, terwijl Cataluña en de Comunitat Valenciana gewoon heffen, Valencia al vanaf een vrijstelling van € 500.000.
Hoe het werkt
| Impuesto sobre el Patrimonio | |
|---|---|
| Wie | Niet-inwoners over hun Spaanse bezittingen |
| Drempel | € 700.000 per persoon, in de meeste regio's |
| Tarief | 0,5% tot 1,5%, oplopend met de waarde |
| Grondslag | De hoogste van koopprijs, valor catastral en de door de fiscus vastgestelde waarde |
| Aftrek | Een hypotheek op de woning verlaagt de grondslag |
| Aangifte | Modelo 714, jaarlijks in de aangifteperiode |
Als inwoner van de Europese Unie mag u de regels toepassen van de comunidad waar de woning ligt. Dat recht is er sinds een uitspraak van het Europese Hof en het scheelt in Andalucía en Madrid het volledige bedrag.
Per regio
- Andalucía, Madrid en Murcia: korting van 100%. U doet mogelijk wel aangifte maar betaalt niets.
- Comunitat Valenciana: heft, met een vrijstelling vanaf € 500.000, dus lager dan de landelijke drempel.
- Cataluña: heft, met eigen tarieven.
- Overige regio's: doorgaans de landelijke regeling met € 700.000 vrijstelling.
Dat maakt de regiokeuze bij een duurdere woning een fiscale beslissing. Een villa van anderhalf miljoen in Marbella kost aan vermogensbelasting niets; dezelfde villa aan de Costa Blanca wel.
De solidariteitsheffing boven drie miljoen
De rijksoverheid voerde het Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas in, dat vanaf € 3.000.000 heft. Die heffing is landelijk en doorkruist de regionale kortingen: wat u in Andalucía aan regionale vermogensbelasting bespaart, betaalt u daarboven alsnog aan de staat. Wat u regionaal wél betaalt, mag u ervan aftrekken.
Voor een gewone vakantiewoning speelt dit niet.
Wat telt er mee?
- De woning, tegen de hoogste van de drie genoemde waarden.
- Een Spaanse bankrekening met saldo.
- Een auto of boot die in Spanje geregistreerd staat.
- Andere Spaanse bezittingen.
Wat er niet in meetelt: uw Nederlandse vermogen. Als niet-inwoner wordt u alleen aangeslagen over wat in Spanje ligt.
Een hypotheek op de woning verlaagt de grondslag. Dat is een reden waarom een deel van de kopers van een duurdere woning bewust met een Spaanse lening financiert in plaats van contant.
Verwar het niet met deze drie
Dit is de belasting waar de meeste verwarring over bestaat, omdat Spanje er vier kent die op elkaar lijken.
| Heffing | Waarover | Wanneer |
|---|---|---|
| Impuesto sobre el Patrimonio | Uw Spaanse vermogen | Alleen boven € 700.000 |
| IBI | De valor catastral van de woning | Altijd, jaarlijks |
| IRNR imputatie | Een fictief inkomen van 1,1% of 2% van de valor catastral | Altijd als u niet verhuurt |
| IRNR verhuur | Uw huurinkomsten min kosten | Als u verhuurt |
De eerste is de uitzondering; de andere drie treffen vrijwel elke eigenaar. Zie hoe worden verhuurinkomsten belast.
En in Nederland?
Nederland kent geen vermogensbelasting maar box 3, waar een forfaitair rendement wordt belast. Voor 2026 geldt 6,00% op overige bezittingen, een tarief van 36% en een heffingvrij vermogen van € 59.357 per persoon. De Spaanse woning geeft u daar op, waarna Nederland een vermindering verleent onder het belastingverdrag.
De Spaanse vermogensbelasting is geen verrekenbare voorheffing: als u haar betaalt, is dat een kostenpost. Zie moet ik in Nederland belasting betalen.
Een rekenvoorbeeld
Een echtpaar koopt samen een villa aan de Costa Blanca van € 1.800.000, met een Spaanse hypotheek van € 600.000. De Comunitat Valenciana heft, met een vrijstelling van € 500.000 per persoon.
| Stap | Per persoon |
|---|---|
| Aandeel in de woning | € 900.000 |
| Aandeel in de hypotheek | −€ 300.000 |
| Netto Spaans vermogen | € 600.000 |
| Vrijstelling Comunitat Valenciana | −€ 500.000 |
| Belastbaar | € 100.000 |
| Tarief in de laagste schijf | ongeveer 0,25 tot 0,5% |
Zonder de hypotheek zou het belastbare deel per persoon € 400.000 zijn geweest in plaats van € 100.000. Dat is de reden dat financieren bij een duurdere woning een fiscale overweging is en niet alleen een liquiditeitsvraag. Dezelfde villa in Andalucía zou nul kosten, door de korting van honderd procent.
Het exacte tarief loopt op met de waarde en verschilt per regio; laat het narekenen door een gestor voordat u de eigendom bij de akte verdeelt.
Wanneer u toch moet opletten
- Bij een woning boven zeven ton, zeker in Valencia of Cataluña.
- Bij meerdere Spaanse woningen: de waarden tellen op.
- Bij eigendom op één naam. Twee eigenaren hebben samen € 1.400.000 vrijstelling, één eigenaar € 700.000. Hoe u de eigendom bij de akte verdeelt, is dus een fiscale keuze die u vooraf maakt.
- Bij een verhoging van de valor de referencia, waardoor de grondslag stijgt zonder dat u iets doet.
In het kort
- Vermogensbelasting geldt boven € 700.000 per persoon aan Spaans bezit.
- Sinds 2023 ook voor niet-inwoners.
- Andalucía, Madrid en Murcia geven 100% korting; Valencia en Cataluña heffen wel.
- Boven € 3.000.000 grijpt de landelijke solidariteitsheffing in.
- Een hypotheek verlaagt de grondslag.
- Voor een gewone vakantiewoning speelt deze belasting niet.
Peildatum 1 september 2026. Regionale regels veranderen; laat uw situatie door een Spaanse gestor toetsen. Meer in de landgids Spanje.
