Sinds 2024 doet u dat met één jaaraangifte in plaats van vier kwartaalaangiften, in te dienen tussen 1 en 20 januari over het voorgaande jaar.
Voor wie geldt dit?
Voor iedereen die in Spanje onroerend goed bezit maar er niet woont: in de Spaanse wet heet u dan een niet-ingezetene, no residente. Het maakt niet uit wat voor object het is. Een appartement, een villa, een vakantiewoning op een urbanisatie, een vakantiehuisje in het binnenland of een chalet op een camping vallen allemaal onder hetzelfde stelsel, en het maakt evenmin uit of u het huurinkomen op een Nederlandse of een Spaanse rekening ontvangt.
Woont u zelf meer dan 183 dagen per jaar in Spanje, dan bent u er fiscaal inwoner en valt u niet meer onder de IRNR maar onder de gewone Spaanse inkomstenbelasting, met een progressief tarief over uw wereldinkomen.
Wat u mag aftrekken
Alleen kosten die direct met de verhuur samenhangen, en naar rato van de dagen dat de woning daadwerkelijk verhuurd was:
- Rente op een lening voor de woning.
- Afschrijving op het gebouw, doorgaans 3% van de bouwwaarde per jaar, en op de inventaris.
- De bijdrage aan de comunidad de propietarios.
- IBI, de gemeentelijke onroerendezaakbelasting, en de afvalstoffenheffing.
- Beheer, verhuurbemiddeling en platformkosten.
- Verzekering, water, elektriciteit en internet.
- Onderhoud, schoonmaak en vervanging van inventaris.
Verhuurt u dertig van de tweeënvijftig weken, dan is dertig tweeënvijftigste van de jaarlasten aftrekbaar. De rest van het jaar valt onder de imputatie, hieronder.
Een rekenvoorbeeld
Appartement aan de Costa Blanca, dertig weken verhuurd, valor catastral € 120.000.
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Huurinkomsten | € 11.400 |
| Beheer en platformkosten | −€ 2.600 |
| Comunidad, naar rato 30/52 | −€ 519 |
| IBI, naar rato | −€ 260 |
| Verzekering en nutsvoorzieningen, naar rato | −€ 519 |
| Afschrijving gebouw en inventaris, naar rato | −€ 2.100 |
| Onderhoud en schoonmaak | −€ 700 |
| Belastbaar | € 4.702 |
| IRNR 19% | € 893 |
| Imputatie over de 22 weken leegstand | € 106 |
De afschrijving is de post die het vaakst wordt vergeten en die het meeste scheelt. Zij vereist wel dat u de bouwwaarde kunt onderbouwen, los van de grondwaarde; die splitsing staat op uw IBI-aanslag.
De imputatie over leegstand
Over de periode dat de woning leegstaat of voor uzelf beschikbaar is, betaalt u ook belasting. Spanje rekent dan met een fictief inkomen van 1,1% van de valor catastral, of 2% als die waarde in de laatste tien jaar niet is herzien, en heft daarover 19%.
Bij een valor catastral van € 120.000 die recent is herzien, is dat 19% over € 1.320, dus € 251 op jaarbasis, naar rato van de niet-verhuurde periode. Verhuurt u helemaal niet, dan betaalt u de volle imputatie. Deze aangifte is verplicht en in te dienen gedurende het hele volgende kalenderjaar.
Modelo 210 in de praktijk
- Vraag een NIE-nummer aan; zonder dat nummer kunt u geen aangifte doen.
- Verzamel per jaar de huurinkomsten en de bewijsstukken van alle kosten.
- Dien tussen 1 en 20 januari de jaaraangifte over de verhuur in.
- Dien de imputatie-aangifte over de leegstand in gedurende het volgende kalenderjaar.
- Betaal via een Spaanse rekening of via automatische incasso; dat laatste vraagt wel een Spaanse rekening.
Een gestor rekent hiervoor doorgaans € 100 tot € 250 per jaar. Bij twee eigenaren doet elk aangifte voor zijn eigen aandeel, dus twee aangiften en soms twee keer dat bedrag.
Btw speelt meestal niet
Toeristische verhuur zonder hoteldiensten is vrijgesteld van IVA. Biedt u wel schoonmaak tijdens het verblijf, ontbijt, bagageopslag of een receptie aan, dan wordt de verhuur een hoteldienst en geldt 10%. Dat verandert uw hele administratie en verplicht u tot btw-aangiften; laat een gestor beoordelen aan welke kant u zit.
Wat gebeurt er als u niets doet?
De Spaanse fiscus krijgt uw omzet aangeleverd. Onder de Europese DAC7-regels geven Airbnb, Booking en andere platforms per verhuurder de omzet door aan de belastingdiensten, die die gegevens onderling uitwisselen. Daarnaast is het regionale registratienummer van uw woning openbaar.
Niet aangeven levert een naheffing op met rente en een boete, en die komt vaak boven bij verkoop, wanneer de notaris de fiscale positie controleert.
En in Nederland?
Voor de Nederlandse fiscus is dit een woning in het buitenland, en dat verandert er minder aan dan mensen denken. De woning valt in box 3, met voor 2026 een forfait van 6,00%, een tarief van 36% en een heffingvrij vermogen van € 59.357 per persoon. Het verdrag wijst de heffing over het onroerend goed aan Spanje toe en Nederland verleent een vermindering. Uw Spaanse huurinkomsten worden in Nederland dus niet nog eens belast. Zie moet ik in Nederland belasting betalen.
Zonder vergunning geen legale verhuur
De belastingaangifte staat los van de verhuurvergunning, maar beide zijn verplicht. Verhuren zonder regionale inschrijving is een aparte overtreding met een eigen boete, en u kunt niet het een regelen en het ander overslaan. Zie heb ik een verhuurlicentie nodig.
In het kort
- 19% IRNR over de huur min de direct toerekenbare kosten.
- Als EU-inwoner mag u kosten aftrekken; daarbuiten 24% over de bruto huur.
- Eén jaaraangifte, tussen 1 en 20 januari, met modelo 210.
- Over leegstand betaalt u de imputatie: 19% over 1,1% of 2% van de valor catastral.
- Afschrijving is de meest vergeten aftrekpost.
- Platforms geven uw omzet door via DAC7.
Peildatum 1 september 2026. Laat uw aangifte door een Spaanse gestor verzorgen of controleren. Meer in de landgids Spanje.
